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高級審計師考試《高級審計實務》復習資料：銀行業風險管理和監管
第三部分：金融第二節 銀行業
【重點二】銀行業風險管理和監管銀行業風險，是指銀行在經營中由于各種因素而招致經濟損失的可能性，或者說是銀行的資產和收入遭受損失的可能性。通常來看，銀行業金融機構應當建立全面風險管理體系，采取定性和定量相結合的方法，識別、計量、評估、監測、報告、控制或緩釋所承擔的各類風險。各類風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、國別風險、銀行賬戶利率風險、聲譽風險、戰略風險、信息科技風險以及其他風險。銀行業金融機構的全面風險管理體系應當考慮風險之間的關聯性，審慎評估各類風險之間的相互影響，防范跨境、跨業風險。我國銀行業的改革與發展近年來雖然取得了較大成就，但也蘊含了眾多風險挑戰。例如經濟下行導致的信用風險浮現，風險管理跟不上層出不窮的新業務模式，資產負債不匹配的風險，存在大量表外業務的風險。為了推動銀行業風險管理的現代化機制建設，2016年9月30日，銀監會印發了《銀行業金融機構全面風險管理指引》（簡稱《指引》），成為我國銀行業首個全面風險管理的統領性、綜合性規則?！吨敢芬幎巳骘L險管理體系的五個主要要素，即風險治理架構，風險管理策略、風險偏好和風險限額，風險管理政策和程序，管理信息系統和數據質量控制，內部控制和審計體系?！吨敢凡捎昧孙L險管理“三道防線”理念，規定銀行業金融機構董事會承擔全面風險管理的最終責任，監事會承擔全面風險管理的監督責任，銀行業金融機構各業務經營條線承擔風險管理的直接責任。此外，《指引》充分考慮了各類銀行業金融機構的差異化情況：一是區分適用和參照執行，二是明確提出風險管理體系應當與風險狀況和系統重要性等相適應的匹配性原則，三是部分條款增加了適用的前提條件。自2017年召開全國金融工作會議和十九大以來，風險防范進一步成為金融工作的重心，銀行業的風險管理、優化與防范，也成為新形勢下金融監管與行業發展的核心任務。
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