今年實施新的組合式稅費(fèi)支持政策，是黨中央、國務(wù)院應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。深圳稅務(wù)部門如何不折不扣落實退稅減稅政策、為企業(yè)紓困解難，成為深圳廣大納稅人繳費(fèi)人關(guān)切的話題。近日，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局負(fù)責(zé)人就落實退稅減稅政策、優(yōu)化稅收營商環(huán)境有關(guān)情況回答了記者提問。
1“雙區(qū)”建設(shè)是深圳發(fā)展的主題，深圳稅務(wù)部門如何發(fā)揮職能作用，助力“雙區(qū)”建設(shè)?
答：稅務(wù)部門承擔(dān)著落實稅收政策、組織稅費(fèi)收入、優(yōu)化納稅服務(wù)等職責(zé)，上承國家方針政策、下連廣大市場主體和千家萬戶，在國家治理中起著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性重要作用。依法收好稅，保障經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行;竭誠服好務(wù)，支持市場主體發(fā)展，是我們工作的基本要求。
深圳是我國改革開放的窗口，當(dāng)前已進(jìn)入建設(shè)粵港澳大灣區(qū)和中國特色社會主義先行示范區(qū)的重要?dú)v史時期，按照稅務(wù)總局和市委、市政府要求，深圳市稅務(wù)局將聚焦“四個著力”助力“雙區(qū)”建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。一是著力提升稅收工作站位，甘當(dāng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的“馬前卒”。深圳稅務(wù)部門既是中央在深單位，也是地方政府的有機(jī)組成部分，一肩挑兩頭，既要堅決完成稅務(wù)總局賦予的各項工作任務(wù)，又要緊緊圍繞市委、市政府工作部署，發(fā)揮稅收職能作用，積極投身地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主戰(zhàn)場，在經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)的大棋盤中貢獻(xiàn)稅務(wù)力量、體現(xiàn)稅務(wù)擔(dān)當(dāng)。二是著力深化稅收征管改革，勇當(dāng)稅務(wù)創(chuàng)新的“探路者”。按照“精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治”要求，改革調(diào)整不合時宜的征管機(jī)制，創(chuàng)新運(yùn)用新興信息技術(shù)，豐富完善納稅服務(wù)措施，積極推動粵港澳大灣區(qū)規(guī)則銜接、機(jī)制對接，用特區(qū)稅務(wù)之特色續(xù)寫“春天的故事”。三是著力優(yōu)化稅收營商環(huán)境，樂當(dāng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的“鋪路石”。深圳是一座充滿活力的城市，我們要按照打造國際一流營商環(huán)境的要求，對標(biāo)國際化、法治化、便利化，針對納稅人反映的難點(diǎn)、堵點(diǎn)、痛點(diǎn)問題，補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項，切實優(yōu)化稅收營商環(huán)境，為創(chuàng)新者鋪路，為創(chuàng)業(yè)者助力。四是著力維護(hù)良好稅收秩序，當(dāng)好社會公平的“守護(hù)者”。依法誠信納稅是每個公民的應(yīng)盡義務(wù)，也是良好稅收秩序的體現(xiàn)。打擊涉稅違法行為既是對守法者利益的有效保護(hù)，也是對深圳法治環(huán)境的有力維護(hù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收監(jiān)管執(zhí)法部門，肩負(fù)“為國聚財、為民收稅”的使命，必須依法辦事、公平公正，既要著力維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，又要及時糾正和查處涉稅違法行為。
今年以來，深圳受到新冠疫情的嚴(yán)重沖擊，不少企業(yè)特別是中小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響。當(dāng)前，稅務(wù)部門的首要任務(wù)就是全力落實好國家和我市出臺的組合式稅費(fèi)支持政策，讓政策紅利直達(dá)市場主體，切實幫助納稅人繳費(fèi)人紓困解難。
2今年國家推出新的組合式稅費(fèi)支持政策，為市場主體紓困解難，這些政策主要有什么?我市市場主體能得到多大范圍的享受?
答：對于國家出臺的組合式稅費(fèi)支持政策，前期我們向廣大納稅人作了“一對一”的精準(zhǔn)推送，也向社會作了廣泛宣傳。歸納起來，這些政策主要包括對小微企業(yè)和制造業(yè)等六個行業(yè)進(jìn)一步加大留抵退稅實施力度，對使用簡易計征的小規(guī)模納稅人在年底之前給予免征增值稅，對科技研發(fā)費(fèi)用提高加計扣除比例，對小微企業(yè)的征稅增大減征幅度，擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”減征范圍，對制造業(yè)中小微企業(yè)實行緩繳稅費(fèi)等。截至目前，國家發(fā)布的文件共涉及12項政策，總規(guī)模預(yù)計達(dá)2.5萬億元，其中留抵退稅達(dá)1.5萬億元。深圳市出臺的“惠企30條”也包括6項稅費(fèi)優(yōu)惠措施。
這些政策實施后，在深圳將涉及：規(guī)模性退稅惠及近12萬戶企業(yè)。此次留抵退稅政策重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)狻⒔煌ㄟ\(yùn)輸行業(yè)留抵退稅問題，降低企業(yè)資金占用成本、提高企業(yè)現(xiàn)金流。大范圍免稅惠及20萬戶小規(guī)模納稅人。4月1日起到年底，對小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，對適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目暫停預(yù)繳。此政策將助力小規(guī)模納稅人降低經(jīng)營成本，進(jìn)而促進(jìn)穩(wěn)市場保就業(yè)。高比例抵扣惠及0.6萬戶科技型中小企業(yè)。科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例提高到100%，以及中小微企業(yè)設(shè)備器具一次性稅前扣除政策，將進(jìn)一步激勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，培育創(chuàng)新動能。同時，將三歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)納入個稅專項附加扣除，有利于減輕家庭養(yǎng)育負(fù)擔(dān)。大力度減稅惠及100萬戶小微企業(yè)。在加大小型微利企業(yè)所得稅減征幅度、延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策等國家政策的基礎(chǔ)上，我們實施了擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”減征范圍、減免“房土兩稅”等政策，并納入我市“惠企30條”。大幅度緩稅惠及7萬戶市場主體。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)，幫一把、扶一程，助力企業(yè)渡過難關(guān)。
上述政策可謂退、免、扣、減、緩多箭齊發(fā)，在體量上有規(guī)模性、在政策上有連續(xù)性、在激勵上有導(dǎo)向性，特別是聚焦制造業(yè)企業(yè)、中小微企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)等市場主體加大支持力度，必將對紓緩企業(yè)困難、穩(wěn)定發(fā)展預(yù)期、托住經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本盤起到重要的積極作用。
3深圳市稅務(wù)部門在落實新的組合式稅費(fèi)支持政策中，采取了哪些主要措施，以保障政策落到實處?
答：我們把落實退稅減稅政策作為近期工作的重中之重，集全市稅務(wù)系統(tǒng)之力，在相關(guān)部門的配合下，全力以赴打好落實組合式稅費(fèi)支持政策的攻堅戰(zhàn)，確保納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。一是在市政府統(tǒng)籌下，建立了一套部門配合、運(yùn)行高效的工作機(jī)制。市政府成立了由常務(wù)副市長黃敏牽頭的退稅減稅降費(fèi)聯(lián)席會議機(jī)制，稅務(wù)、財政、人民銀行等部門密切協(xié)作，宣傳、發(fā)改、公安、市場監(jiān)管、銀保監(jiān)等部門大力配合，確保宣傳到位、政策到位、資金到位。二是在市稅務(wù)局主導(dǎo)下，建立了三張任務(wù)明確、要求具體的工作清單。對于組合式稅費(fèi)支持政策的落實，稅務(wù)總局高度重視，要求很高也很具體。我們在稅務(wù)總局的統(tǒng)一指揮調(diào)度下，進(jìn)一步采取了清單式工作措施，其中政策清單細(xì)化到類、到項，便于納稅人對號入座;紅利清單細(xì)化到企業(yè)、到人，便于向納稅人精準(zhǔn)推送;任務(wù)清單細(xì)化到周、到天，便于稅務(wù)人員具體落實。清單制定后，面向企業(yè)推送政策37批次、超2500萬戶次，確保工作壓茬推進(jìn)不停滯、政策落實不漏項。三是在各級黨組織帶領(lǐng)下，形成了全員動員、盡銳出戰(zhàn)的工作格局。市稅務(wù)局黨委和各區(qū)分局黨委靠前指揮，班子成員下沉一線，做到一級抓一級、層層壓實責(zé)任。廣大基層稅務(wù)干部不辭辛苦、放棄休息，“五一”假期仍然加班加點(diǎn)，以“快準(zhǔn)穩(wěn)好”為標(biāo)準(zhǔn)輔導(dǎo)幫助納稅人申請退稅，受到了納稅人的廣泛好評。
4在落實退稅減稅政策特別是留抵退稅政策過程中，還存在什么問題?稅務(wù)部門將如何解決?
答：本輪退稅減稅政策，特別是留抵退稅政策涉及企業(yè)多、退稅力度大、社會期待高，我們通過多種途徑了解納稅人的訴求和疑惑，目前來看，主要有這樣幾個問題：
一是部分企業(yè)申請留抵退稅不夠積極主動，比較依賴稅務(wù)部門的輔導(dǎo)幫助，一定程度影響了退稅效率。這主要是由于企業(yè)對留抵退稅政策的理解不夠。我國增值稅長期實行結(jié)轉(zhuǎn)抵扣制度，也就是當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，抵扣剩余的進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵扣。2018年之后，我國逐步試行留抵退稅制度，但門檻較高，且僅退還增量留抵稅額，因此部分企業(yè)對此關(guān)注度不高。今年實施的大規(guī)模留抵退稅政策，首次退還制造業(yè)等部分行業(yè)和小型、微型企業(yè)的存量留抵稅額，是一個大利好。但部分企業(yè)由于習(xí)慣了結(jié)轉(zhuǎn)抵扣制度，在申請留抵退稅時不夠積極主動。對此，我們將在已有宣傳培訓(xùn)輔導(dǎo)的基礎(chǔ)上，持續(xù)加強(qiáng)政策推送和精準(zhǔn)輔導(dǎo)，幫助符合條件的納稅人盡享快享。
二是部分企業(yè)表示留抵稅額金額較小，退稅的意愿不高。留抵退稅相當(dāng)于國家對企業(yè)購進(jìn)的進(jìn)項增值稅進(jìn)行提前退付，能縮短抵扣周期，減少企業(yè)成本，增加企業(yè)現(xiàn)金流，但今年也有留抵退稅戶數(shù)多、小額退稅占比高的特點(diǎn)。為此，我們依托稅收大數(shù)據(jù)和智能化技術(shù)手段，通過系統(tǒng)預(yù)填單、彈窗提醒、一鍵通達(dá)、智能審核等方式，實現(xiàn)退稅簡便快捷好操作，讓廣大納稅人愿享、快享、盡享。
三是部分企業(yè)對分期辦理的安排不太理解，有的希望能盡早辦理，有的則希望推遲辦理。企業(yè)的情況千差萬別，有不同的訴求很正常。之所以實行分期辦理，主要是因為今年留抵退稅規(guī)模巨大、涉及企業(yè)非常多，統(tǒng)籌退稅資金、做好服務(wù)和審核等各項配套工作難度大、要求高，必須分期分批才能實現(xiàn)有序辦理。考慮到大中型企業(yè)抗風(fēng)險能力更強(qiáng)，微型、小型企業(yè)資金更緊張，因此在時間上把微型、小型企業(yè)優(yōu)先靠前安排，明確了微型企業(yè)4月30日前集中退還存量留抵稅額、小型企業(yè)6月30日前集中退還存量留抵稅額。總體上看，從4月份政策實施以來，留抵退稅進(jìn)度在不斷加快，目的就是盡快讓納稅人享受到政策紅利。前不久，財政部和稅務(wù)總局發(fā)文，將制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)申請存量留抵退稅的時間，由原來的7月份提前到了5月份，請符合條件的納稅人根據(jù)自身實際情況申請辦理退稅。
四是部分企業(yè)擔(dān)心如果申請退稅不準(zhǔn)確會帶來風(fēng)險。近期，稅務(wù)部門曝光了一批騙取留抵退稅的案件，有的納稅人由此產(chǎn)生了“萬一退錯會被重罰”的擔(dān)心。留抵退稅涉及企業(yè)非常多，難免會出現(xiàn)個別計算錯誤、劃型不準(zhǔn)等問題。我們會把這種非主觀故意的錯誤和惡意騙取留抵退稅的違法行為區(qū)別開來。對于符合條件、正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，我們會主動服務(wù)，確保企業(yè)快享暢享;對于已經(jīng)申請退稅的企業(yè)，如果發(fā)現(xiàn)存在政策適用不準(zhǔn)確的情形，我們會提醒輔導(dǎo)、幫助企業(yè)及時糾正;對于惡意騙取留抵退稅的不法分子，我們也一定會依法從嚴(yán)查處，并加大典型騙稅案例曝光力度，維護(hù)深圳良好的稅收秩序。
我們還將及時聽取納稅人的意見和建議，有針對性解決好各種矛盾和問題，不斷提高納稅人的滿意度和獲得感。
5深圳是企業(yè)投資的熱土，這和良好的營商環(huán)境以及獨(dú)特的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈優(yōu)勢密不可分。作為稅務(wù)部門，在優(yōu)化納稅服務(wù)、打造國際一流營商環(huán)境方面有哪些進(jìn)一步的舉措?
答：近年來，我們在落實各項稅費(fèi)優(yōu)惠政策、優(yōu)化營商環(huán)境等方面推出系列服務(wù)舉措，目前已累計出臺300多項稅收營商環(huán)境改革措施，辦稅便利程度穩(wěn)居全國前列。接下來，我們將加大稅收服務(wù)力度，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境、助力企業(yè)發(fā)展。一是在制度化方面下功夫，增強(qiáng)執(zhí)法規(guī)范性。落實好“首違不罰”“告知承諾”等制度，開展柔性執(zhí)法、說理式執(zhí)法試點(diǎn)，并在增強(qiáng)政策確定性方面加強(qiáng)研究，解決好企業(yè)納稅遵從中遇到的不規(guī)范、不確定性等問題。二是在國際化方面下功夫，適應(yīng)企業(yè)參與國際競爭的需要。進(jìn)一步發(fā)揮外語人才團(tuán)隊——“語稅人”的優(yōu)勢，研究和推動粵港澳大灣區(qū)的稅收政策、管理機(jī)制對接，在國際稅收方面為“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)提供政策咨詢、爭議協(xié)調(diào)、事先裁定等個性化服務(wù)。三是在信息化方面下功夫，提升辦稅繳費(fèi)便利度。持續(xù)優(yōu)化完善電子稅務(wù)局、“@深稅”、遠(yuǎn)程辦、12366等“非接觸”辦稅、咨詢渠道，不斷拓展“一網(wǎng)通辦”“一城通辦”事項，進(jìn)一步實現(xiàn)納稅人足不出戶即可辦稅、足不出戶即可解惑。在此過程中，我們歡迎廣大納稅人來當(dāng)服務(wù)體驗官，幫稅務(wù)部門查短板找不足，我們將積極響應(yīng)納稅人需求，努力以稅務(wù)人的辛苦指數(shù)換取納稅人的發(fā)展指數(shù)。
6稅務(wù)部門既是服務(wù)部門，也是執(zhí)法部門。在保護(hù)合法經(jīng)營主體、凈化社會經(jīng)濟(jì)秩序方面，深圳市稅務(wù)局有何安排?
答：市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)，也是法治經(jīng)濟(jì)。稅務(wù)部門依法鼓勵、幫助和保護(hù)誠信守法的納稅人，反對濫用稅收政策，遏制逃避納稅義務(wù)，對于虛開騙稅、偷逃稅等違法犯罪行為依法查處和打擊，維護(hù)公平公正的稅收秩序，這既是對廣大遵紀(jì)守法納稅人最有力的支持，也是對法治、公平稅收營商環(huán)境最好的保護(hù)。我們將堅持依法依規(guī)組織收入，堅決不收“過頭稅費(fèi)”，堅決不搞大規(guī)模集中清欠、大面積行業(yè)檢查和突擊征稅，對于正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，堅決服務(wù)好、不打擾。但對涉稅違法行為特別是惡意騙取留抵退稅等違法犯罪，要會同公安機(jī)關(guān)和檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門加大打擊力度，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，重拳出擊，對不法分子形成強(qiáng)力震懾，為落實國家稅收優(yōu)惠政策、助力企業(yè)紓困解難保駕護(hù)航。
