新消息丨初級會計師《經濟法基礎》考前預測試卷（103）

(資料圖)

初級會計師《經濟法基礎》考前預測試卷（103）

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【資料1】2020年2月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。2月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。2月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶。2月20日，甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向Z銀行申請辦理了匯票貼現。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（ ）。A.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書，并加蓋甲公司公章或財務章，由張某簽名B.銀行應報經當地中國人民銀行分支機構核準C.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協議D.甲公司應在P銀行預留簽章，其中預留的單位章可為單位的公章或財務專用章網校答案：CD網校解析：（1）選項A，開立單位銀行結算賬戶時，應填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負責人）或其授權代理人的簽名或者蓋章，加蓋“財務專用章”不符合相關規定，選項A錯誤；（2）選項B，企業開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶均實行備案制，無須中國人民銀行分支機構核準；（3）選項C，開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務；（4）選項D，存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章，選項D正確。

2、關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（ ）。A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文B.甲公司應向Q銀行出具企業基本存款賬戶編號C.Q銀行應向中國人民銀行當地分支機構備案D.該賬戶支取現金應在開戶時報經中國人民銀行當地分支機構批準網校答案：ABCD網校解析：（1）選項A，存款人申請開立基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文，選項A正確。（2）選項B，備案制下，銀行完成企業基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統生成基本存款賬戶編號，代替原基本存款賬戶核準號使用。持有基本存款賬戶編號的企業申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號，選項B正確。（3）選項C，企業開立專用存款賬戶實行備案制，銀行應辦理開戶手續，并向中國人民銀行當地分支行備案，選項C正確；（4）選項D，基本建設資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準，選項D正確。綜上，本題應選擇選項ABCD。3、P銀行承兌該匯票應當辦理的手續是（ ）。A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協議C.收取甲公司承兌手續費D.對匯票真實交易關系在線審核網校答案：ABCD網校解析：銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行應：（1）對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查（選項A正確），必要時可由出票人提供擔保；（2）對電子商業匯票的真實交易關系和債權債務關系進行在線審核（選項D正確）；（3）符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議（選項B正確）；（4）按票面金額向出票人收取手續費（選項C正確）。4、乙公司到Z銀行辦理貼現必須記載的事項是（ ）。A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現利率D.貼入人Z銀行名稱網校答案：ABCD網校解析：電子商業匯票貼現必須記載：貼出人名稱、貼入人名稱（選項D）、貼現日期、貼現類型、貼現利率（選項C）、實付金額（選項B）、貼出人簽章（選項A）。