高級經濟師考試《高級經濟實務（財稅）》模擬試題（三）案例分析題（2）
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一、案例分析題
（二）位于市區的某公司為一家運輸公司，是增值稅一般納稅人。2021年10月發生業務如下：（1）購進2輛客車，1輛用于客運服務，1輛用于接送員工上下班。車輛單價為30萬元（不含稅）。（2）取得保本理財產品利息收入10萬元（不含稅）。（3）運送旅客，取得運輸收入200萬元（不含稅）。（4）運輸并裝卸貨物，取得運輸收入120萬元（不含稅）、裝卸收入8萬元（不含稅）。（5）修理車輛，取得收入50萬元（不含稅）。
4、計算業務（1）可以抵扣的增值稅進項稅額。正確答案：（共4分）業務(1)可以抵扣的增值稅進項稅額=30×13%=3.9（萬元）。
5、計算業務（2）的增值稅銷項稅額。正確答案：（共4分）業務(2)的增值稅銷項稅額=10×6%=0.6（萬元）。
列出6%，即可得2分。
6、計算業務（3）的增值稅銷項稅額。正確答案：（共4分）業務(3)的增值稅銷項稅額=200×9%=18（萬元）。
列出9%，即可得2分。
7、計算業務（4）的增值稅銷項稅額。正確答案：（共5分）業務(4)的增值稅銷項稅額=120×9%+8×6%=11.28（萬元）。
列出9%和6%，即可得3分。
8、計算業務（5）的增值稅銷項稅額。正確答案：（共4分）業務(5)的增值稅銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）。
列出13%，即可得2分。
9、計算當月應繳納的增值稅稅額（不考慮扣繳因素）。正確答案：（共4分）當月應繳納的增值稅稅額=0.6+18+11.28+6.5-3.9=32.48（萬元）。
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